Sumujesz prezenty od jednego darczyńcy
Uwzględniasz darowizny i inne nabycia od tej samej osoby z roku ostatniego nabycia oraz pięciu lat poprzedzających ten rok. Przy prezencie otrzymanym w 2026 roku obejmuje to okres od 1 stycznia 2021 roku do tego nabycia w 2026 roku. Nie jest to przesuwne 60 miesięcy.
| Grupa | Przykładowa relacja | Kwota wolna |
|---|---|---|
| I | Rodzic, dziecko, rodzeństwo, małżonek, teściowie | 36 120 zł |
| II | Wujek, ciocia, bratanek, siostrzenica | 27 090 zł |
| III | Znajomy, przyjaciel, osoba niespokrewniona | 5733 zł |
Pełny podział grup i aktualne kwoty: Ministerstwo Finansów: stawki i limity podatku od spadków i darowizn. Funkcja chrzestnego lub świadka sama nie decyduje o grupie: liczy się prawne pokrewieństwo.
Najbliższa rodzina może skorzystać ze zwolnienia
Tak zwana grupa zerowa obejmuje małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Nie obejmuje całej I grupy: teściowie, zięć i synowa nie należą do tej listy zwolnienia.
Po przekroczeniu 36 120 zł od jednej osoby w ustawowym okresie zachowanie zwolnienia zwykle wymaga zgłoszenia SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy. Przy pieniądzach wymagane jest również udokumentowanie otrzymania ich na rachunek obdarowanego w banku, SKOK albo przekazem pocztowym. Sama koperta z gotówką nie spełnia tego warunku.
Szczegóły warunków i wyjątków, w tym czynności notarialnych: MF: zwolnienie dla najbliższej rodziny. Od 7 stycznia 2026 r. w określonych przypadkach braku winy można wnioskować o przywrócenie terminu. Zasady i terminy sprawdź w tym samym oficjalnym poradniku.
Przykład: prezent od rodzica i wcześniejsza darowizna
Jeśli w 2026 roku otrzymasz od rodzica 20 000 zł, a w 2023 roku dostałeś od niego 25 000 zł, suma w ustawowym okresie wynosi 45 000 zł. Przekracza 36 120 zł. Zwolnienie najbliższej rodziny zależy wtedy od spełnienia warunków zgłoszenia i udokumentowania pieniędzy, a nie od tego, czy prezent był ślubny.
Przy prezencie dla obojga małżonków ustal, kto jest darczyńcą i obdarowanym oraz jaka wartość przypada każdemu. Nie zakładaj bez ustalenia, że wszystkie koperty dzielą się automatycznie po połowie.
SD-Z2 nie służy do każdej darowizny
SD-Z2 dotyczy wskazanego zwolnienia najbliższej rodziny. Przy przekroczeniu kwoty wolnej poza tym zwolnieniem mogą powstać obowiązki złożenia SD-3 i zapłaty podatku. Formularze i sposób złożenia opisuje Ministerstwo Finansów.
Przy większej sumie lub niejasnej własności prezentu sprawdź swoją sytuację w urzędzie albo u doradcy. Kalkulator koperty nie wylicza zobowiązania podatkowego.